Ключевые показатели эффективности
(KPI) для финансистов:
основные принципы,
примеры и практические рекомендации
(KPI) для финансистов:
основные принципы,
примеры и практические рекомендации
В современном бизнесе, где финансовая устойчивость и эффективность играют ключевую роль, правильная оценка результатов работы финансового директора или менеджера становится актуальной не только для крупных компаний, но и для среднего и малого бизнеса. Ключевые показатели эффективности (KPI) помогают не только отслеживать прогресс и мотивировать сотрудников, но и выстраивать стратегию для достижения долгосрочных целей компании.
Читайте статью, чтобы узнать:
Читайте статью, чтобы узнать:
- что такое KPI и какую роль они играют для роста бизнеса;
- какие ошибки чаще всего совершают при поставке KPI для финансиста;
- какие принципы лежат в основе работающей системы KPI;
- какие KPI будут эффективными для финансиста, а какие нет, и сколько их нужно;
- как сформировать систему мотивации на основе KPI.
Что такое KPI
KPI (Key Performance Indicators) — это ключевые показатели эффективности, которые помогают компаниям измерять прогресс в достижении стратегических и оперативных целей. Они позволяют не только отслеживать результаты, но и выявлять области для улучшения, что особенно важно в условиях конкурентного рынка.
KPI для коммерческих директоров и менеджеров по продажам давно активно применяются во многих компаниях, а вот KPI для финансистов в компаниях малого и среднего бизнеса пока редкость.
KPI для финансового директора или менеджера — это не только элемент материального стимулирования этого ключевого сотрудника. Это ориентиры, которые позволяют оценить эффективность его работы и своевременно выявить проблемы. Без них компания рискует столкнуться с финансовыми трудностями, которые могут привести к серьезным последствиям.
KPI для коммерческих директоров и менеджеров по продажам давно активно применяются во многих компаниях, а вот KPI для финансистов в компаниях малого и среднего бизнеса пока редкость.
KPI для финансового директора или менеджера — это не только элемент материального стимулирования этого ключевого сотрудника. Это ориентиры, которые позволяют оценить эффективность его работы и своевременно выявить проблемы. Без них компания рискует столкнуться с финансовыми трудностями, которые могут привести к серьезным последствиям.
5 принципов формирования KPI для финансиста
При разработке KPI для финансистов важно учитывать несколько ключевых принципов:
1. KPI должны соответствовать SMART-критериям, то есть быть:
2. KPI должны быть связаны с общими целями компании и отражать ее стратегическое направление.
3. KPI должны быть гибкими и адаптироваться к изменениям в бизнес-среде и внутренним процессам.
4. Показатели должны быть легко интерпретируемыми для всех участников процесса.
5. KPI должны соответствовать полномочиям и сфере влияния финансиста, что подразумевает:
1. KPI должны соответствовать SMART-критериям, то есть быть:
- Specific — четко определенными и понятными.
- Measurable — количественно измеримыми.
- Achievable — реалистичными и достижимыми.
- Relevant — соответствующими целям бизнеса.
- Time-bound — связанными с конкретными временными рамками для достижения.
2. KPI должны быть связаны с общими целями компании и отражать ее стратегическое направление.
3. KPI должны быть гибкими и адаптироваться к изменениям в бизнес-среде и внутренним процессам.
4. Показатели должны быть легко интерпретируемыми для всех участников процесса.
5. KPI должны соответствовать полномочиям и сфере влияния финансиста, что подразумевает:
- Доступ финансиста к актуальным данным, чтобы корректно оценивать показатели.
- Возможность финансиста влиять на бизнес-процессы для оперативного реагирования на изменения и принятия обоснованных управленческих решений.
- Эффективное взаимодействие финансиста с другими подразделениями, такими как продажи и маркетинг.
5 ошибок при постановке KPI
Ошибка 1. Ставить KPI только в цифрах. Иногда для достижения результатов, нужных компании на данном этапе развития, можно использовать проектные задачи для постановки KPI. Например, проект по внедрению процедуры «быстрого закрытия», проект по внедрению автоматизации управленческого учета, и так далее. В этом случае проект имеет дорожную карту, точки контроля, и четкий результат, к которому «привязан» KPI.
Ошибка 2. Использовать в качестве базы для KPI задачи, которые входят в основной функционал сотрудника, предусмотрены должностной инструкцией и за которые он получает оклад. Например, «еженедельный план/факт анализ», «подготовка ежегодного бюджета, который обеспечит точность и актуальность информации».
Ошибка 3. Опираться на процессы, а не результаты. Например: “минимизация риска неполучения доходов”, “построение финансового блока в компании”. “Минимизация” и “построение” могут длиться сколь угодно долго, и к чему в этом случае применить результат, как мотивировать сотрудников? Они ведь “в процессе”.
Ошибка 4. Формулировать цели абстрактно. Например: «рост эффективности», «сокращение сроков погашения кредиторской задолженности». Конкретные цели дают более высокую отдачу, чем размытые.
Ошибка 5. Ставить недостаточно амбициозные задачи. Как верно отметил Джон Дорр в книге «Измеряйте самое важное. Как Google, Intel и другие компании добиваются роста с помощью OKR», «труднодостижимые цели стимулируют результативность намного эффективнее, чем простые», но важно при этом найти баланс: «эффективные ключевые результаты конкретны и привязаны к срокам, амбициозны, но при этом реалистичны».
Какие KPI можно использовать для финансиста
Система KPI формируется, исходя из целей разных категорий:
Сначала рассмотрим группу неэффективных KPI и определим, как перевести их в противоположную категорию:
- долгосрочные, которые обычно ставятся на год и связаны с достижением целевых финансовых показателей и/или реализацией ключевых стратегических проектов;
- краткосрочные, которые ставятся на месяц или год и связаны обычно с тактическими задачами;
- финансовые, которые связаны с достижением определенных финансовых показателей (например, целевой уровень EBITDA или сокращение расходов по своему центру финансовой ответственности (ЦФО);
- проектные, которые связаны с реализацией стратегических или тактических проектов (задач) бизнеса (например, проект по созданию управленческой отчетности, по внедрению финансового контроля, по сокращению сроков предоставления отчетности).
Сначала рассмотрим группу неэффективных KPI и определим, как перевести их в противоположную категорию:
1. Построение финансового блока в компании
Что не так: абстрактная формулировка, сложно определить результат, который будет являться собственно показателем эффективности.
Как сделать лучше: уточнить. Например, “к концу квартала закрыты свободные вакансии (если планируется привлечение дополнительных сотрудников), разработаны должностные инструкции, описаны в виде регламентов (конкретные) бизнес-процессы” и так далее.
Как сделать лучше: уточнить. Например, “к концу квартала закрыты свободные вакансии (если планируется привлечение дополнительных сотрудников), разработаны должностные инструкции, описаны в виде регламентов (конкретные) бизнес-процессы” и так далее.
2. Минимизация риска неполучения доходов
Что не так: KPI привязан не к результату, а к процессу, нет конкретики.
Как сделать лучше: подумать над тем, какой четко выраженный результат будет лежать в основе KPI. Например, «отсутствие ДЗ, просроченной более чем на 5 дней», или «сокращение суммы просроченной ДЗ на 30% за конкретный период».
Как сделать лучше: подумать над тем, какой четко выраженный результат будет лежать в основе KPI. Например, «отсутствие ДЗ, просроченной более чем на 5 дней», или «сокращение суммы просроченной ДЗ на 30% за конкретный период».
3. Недопущение кассовых разрывов
Что не так: см. предыдущий пункт.
Как сделать лучше: ставить четкие (и адекватные) задачи и сроки. Например, «сократить сроки овердрафтов до 5 дней», «сократить сумму овердрафтов на …%», «ликвидировать кассовые разрывы до конца квартала».
Как сделать лучше: ставить четкие (и адекватные) задачи и сроки. Например, «сократить сроки овердрафтов до 5 дней», «сократить сумму овердрафтов на …%», «ликвидировать кассовые разрывы до конца квартала».
4. Анализ общехозяйственных затрат и их оптимизация
Что не так: анализ входит в «базовую комплектацию» финансиста, эту задачу нет смысла дополнительно стимулировать через KPI. Кроме того, нет конкретных цифр, KPI привязан к процессу, а нужен результат.
Как сделать лучше: поставить задачу в цифрах. Например, «сократить затраты на …%», «сократить долю определенных затрат в общей структуре затрат (или в выручке) до …%» и так далее.
Как сделать лучше: поставить задачу в цифрах. Например, «сократить затраты на …%», «сократить долю определенных затрат в общей структуре затрат (или в выручке) до …%» и так далее.
5. Корректировка цен и скидок, выведение компании в прибыль
Что не так: нет конкретных цифр, описан процесс, а не результат.
Как сделать лучше: поставить задачу в цифрах. Например, «обеспечить рентабельность по валовой (или по маржинальной, по EBITDA) прибыли в размере …%».
И 5 эффективных вариантов, которые сразу можно брать на заметку, если для вашей компании актуальны такие же задачи:
Количество KPI финансового директора или менеджера, которые одновременно используются для мотивации, должно быть минимальным — например, годовых целей должно быть от 3 до 5. Большее количество целей не позволит сфокусироваться на их исполнении. Кроме того, много целей обесцениваются и имеют очень маленький вес в общей бонусной сумме, что снижает стимул к их достижению.
Как сделать лучше: поставить задачу в цифрах. Например, «обеспечить рентабельность по валовой (или по маржинальной, по EBITDA) прибыли в размере …%».
И 5 эффективных вариантов, которые сразу можно брать на заметку, если для вашей компании актуальны такие же задачи:
- сокращение расходов по банковским кредитам до уровня средневзвешенной ставки не выше …% годовых;
- увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на …%;
- сокращение доли управленческих затрат в общей структуре затрат (или выручке) до …%;
- повышение рентабельности активов на … %;
- сокращение длительности финансового цикла до … дней.
Количество KPI финансового директора или менеджера, которые одновременно используются для мотивации, должно быть минимальным — например, годовых целей должно быть от 3 до 5. Большее количество целей не позволит сфокусироваться на их исполнении. Кроме того, много целей обесцениваются и имеют очень маленький вес в общей бонусной сумме, что снижает стимул к их достижению.
Формирование мотивации на основе KPI
KPI лежат в основе материальной мотивации сотрудников: выполнение поставленных целей, как правило, ведет к премированию, невыполнение целей — к противоположным санкциям.
Важно сразу определить, какая сумма выносится в бонусный фонд финансового директора и сколько «весит» каждая цель.
Рассмотрим на примере. Компания определила годовой бонусный фонд в размере 3 окладов и установила 4 годовые цели для финансового директора, где каждая цель имеет свой вес и критерии для выплаты бонусов:
Важно сразу определить, какая сумма выносится в бонусный фонд финансового директора и сколько «весит» каждая цель.
Рассмотрим на примере. Компания определила годовой бонусный фонд в размере 3 окладов и установила 4 годовые цели для финансового директора, где каждая цель имеет свой вес и критерии для выплаты бонусов:
Такой подход даст возможность установить прозрачные правила как для финансового директора или менеджера, так и для собственника бизнеса.
Итак, мы рассмотрели важные вопросы формирования эффективной системы KPI для финансиста компании. Для того, чтобы ставить KPI не для «галочки», собственнику бизнеса нужно хорошо разбираться в финансах своего бизнеса, знать свои стратегические цели и иметь высокий уровень финансовой грамотности. Если понимаете, что знаний для этого не хватает, приходите учиться в FinAnswers на программу «Деньги. Прибыль. Капитал».
Итак, мы рассмотрели важные вопросы формирования эффективной системы KPI для финансиста компании. Для того, чтобы ставить KPI не для «галочки», собственнику бизнеса нужно хорошо разбираться в финансах своего бизнеса, знать свои стратегические цели и иметь высокий уровень финансовой грамотности. Если понимаете, что знаний для этого не хватает, приходите учиться в FinAnswers на программу «Деньги. Прибыль. Капитал».
А если учиться пока не готовы, то погрузиться глубже в тему KPI помогут книги из нашей подборки для собственников и руководителей бизнеса «100 и 1 книга по финансовому менеджменту и не только»:
1. Марина Вишнякова. «KPI внедрение и применение». Логичное и доступное описание как самого метода KPI, так и пошагового создания непротиворечивой и эффективной системы показателей с практичными советами по мотивированию, по внедрению изменений, по управлению предприятием и персоналом и множество другой полезной информации для менеджеров.
2. Джон Дорр. «Измеряйте самое важное». Венчурный инвестор рассказывает о своей системе OKR (цели и ключевые результаты), которая позволила многим корпорациям достичь впечатляющего роста.
3. Роберт Каплан, Дейвид Нортон. «Сбалансированная система показателей». Авторы учат, как использовать показатели, чтобы привести в соответствие цели каждого работника, бизнес-единицы и всего предприятия, как выявить новые процессы и инициативы, ведущие к удовлетворению клиентов и акционеров, уделяя особое внимание обратной связи.
4. Елена Ветлужских. «Система вознаграждения». В книге даны основные важные принципы и подходы, последовательные шаги от определения целей и стратегии (построения стратегической карты предприятия) до разработки эффективной системы мотивации и оплаты труда, тезисы подкреплены примерами из российской практики.
5. Ламорт Бен, Нивен Пол. «Цели и ключевые результаты». Полное руководство по внедрению OKR. Что такое OKR (система постановки целей и оценки ключевых результатов), как она возникла, почему обеспечивает гибкость в бизнес-среде и каким именно образом следует внедрять в вашей компании.
Наталья Удалова
автор курса по финансовому менеджменту для собственников и руководителей компаний, курса по повышению квалификации бухгалтеров и финансистов.
Понравилась статья?
Вы можете поделиться статьей в социальных сетях. Это просто:
Чтобы не пропустить новую статью в блоге и получать каждую среду полезные письма, подпишитесь на нашу рассылку
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Читать также: