Почему «тело» кредита не относится на расходы?

Этот вопрос возникает в 99 случаев из 100, когда мы разбираем на курсе тему «Отчет о прибылях и убытках» (далее ОПУ или PL (Profit and Loss)).

Из всего отчета хочу остановиться только на вопросе про кредиты и займы и их корректном отражении в ОПУ с целью правильного расчета чистой прибыли — главного показателя эффективности бизнеса.

Поскольку Кредиты отличаются от Займов лишь тем, что первые предоставляются банками, а вторые небанковскими организациями (от бизнеса или физических лиц), то в дальнейшем буду использовать общее понятие Кредиты. Все, что будет написано про Кредиты применяется и к Займам.

Кредит — это платный ресурс и если мы берем кредит, то предполагается, что мы должны заплатить за использование этого ресурса. Стоимость кредита выражается в процентах, которые мы платим за его использование. Так что для нас является истинным расходом: сам кредит или проценты, которые мы должны заплатить за его использование?

Давайте забудем про кредит и вообще забудем, что у нас бизнес. Давайте рассуждать «на пальцах».
Мы хотим использовать имущество, но не хотим его покупать. Например, нам нужен велосипед, чтобы доехать из точки, А в точку Б, или нам нужна в отпуске машина в аренду, или нам нужна аренда квартиры и т. д. (придумайте сами). Как мы решаем эту проблему? Мы идем туда, где нам могут предоставить это имущество и договариваемся об временном его использовании. При этом само имущество (велосипед, машина, квартира и т. д.) не становятся нашим, но мы понимаем, что мы должны заплатить за его использование — и мы с этим легко соглашаемся. Мы не считаем, что отдавая назад велосипед, машину, квартиру — мы отдаем свое имущество, потому что оно и не было нашим, мы им пользовались временно, а реальные собственники имущества зарабатывает на том, что сдают его в аренду. Так, что для нас будет реальным расходом в этом случае? По моему очевидно — арендная плата за чужое имущество. Согласны?

С деньгами все тоже самое. Для банка деньги — это имущество, которое банк «сдает в аренду» и зарабатывает на этом. Для нас деньги — это имущество банка, которое передается нам во временное пользование (считайте в аренду) и мы должны заплатить за использование чужих денег. По сути кредитные деньги, полученные от банка, это аналог тех самых велосипедов, машин и квартир, которыми мы временно пользуемся, когда у нас есть необходимость, а проценты, которые мы должны заплатить банку — это арендная плата за использование денег. Поэтому реальным расходом для нас являются только проценты, а не само тело кредита. Тело кредита, как не было нашим, так и не будет нашим, если только банк не решит нам его подарить, что вряд ли)))
Каждому знакома фраза: «берешь временно чужие, а отдаешь свои насовсем», но это не тот случай)
Возвращаясь к ОПУ и к корректному расчету чистой прибыли — самого главного показателя эффективности бизнеса, надо учитывать только начисленные проценты за использование кредита в определенный период времени!

Само тело кредита, когда мы деньги физически получаем или отдаем их банку, показывается только в Отчете о Движении Денежных Средств, как и уплаченные проценты за использование кредита.

Таким образом, на этом простом примере хорошо видно, что есть очень существенные отличия между двух отчетов: Отчетом о Прибылях и Убытках (ОПУ) и Отчетом и Движении Денежных Средств (ОДДС). ОПУ показывает реальную чистую прибыль бизнеса, а ОДДС — денежный поток, который генерит ваш бизнес. Разница между чистой прибылью и денежным потоком может быть очень существенная и, как правило, она всегда есть, но это уже совсем другая история за пределами этой статьи))

Кто хочет себя протестировать и понять насколько вы разбираетесь в понятиях «чистая прибыль» и «денежный поток» предлагаю решить очень простую задачку, которую я всегда даю на курсе. В файле есть правильный ответ, который позволит вам себя проверить ЗАДАЧА

Старт нового потока курса в конце января 2020 года.
Регистрация по ссылке:
https://www.finanswers.ru
Рассылка статей прямо в мессенджер.
Раз в неделю, без спама.

Укажите свой e-mail, чтобы узнавать о свежих статьях в моем блоге
E-mail
Имя
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности