Дебиторская задолженность — это долг, который всегда должны вашей компании,
вашему бизнесу. Компании могут быть должны: покупатели, поставщики или другие контрагенты.

Дебиторская задолженность — это имущество, которое отражается в активе баланса. А это значит, что дебиторская задолженность всегда считается на определенную дату. Предположим сегодня 01 марта. Дебиторская задолженность на 01 марта — это сумма всех долгов перед компанией (бизнесом): покупателей, поставщиков и контрагентов.

➡︎ Если вы отгрузили покупателю товар (оказали услугу или выполнили работу) и даете покупателю отсрочку платежа, то у покупателя образуется перед компаний долг.
➡︎ Если вы оплатили поставщику предоплату, а он еще не выполнил перед компанией обязательства по договору, то он тоже становится должником.
➡︎ Если у вас возникает переплата или аванс по налогам, либо вы выплатили аванс сотрудникам по заработной плате текущего месяца, либо вы заплатили авансом арендную плату и т. д. — это тоже формирует долг перед компанией.
Дебиторская задолженность — это недополученные («замороженные») деньги вашего бизнеса. Ни один растущий бизнес не может обойтись без дебиторской задолженности, но если ей не управлять и не контролировать, то можно получить серьезные проблемы в виде кассовых разрывов.

Управлять дебиторской задолженностью — это значит контролировать каждого должника, на предмет своевременного погашения долга; знать оборачиваемость дебиторской задолженности и сокращать количество дней в обороте, т. е. ускорять оборачиваемость. Отсутствие контроля приводит не только к кассовым разрывам, но и к необходимости привлекать заемные деньги на платной основе. Таким образом, дебиторская задолженность — это объект дополнительных расходов для бизнеса либо упущенных возможностей, т.к. свободные денежные средства можно было бы разместить на депозите либо пустить их в оборот.

Еще один важный момент — дебиторская задолженность возникает как объект, только если учет ведется методом начисления. Если этот основной принцип учета нарушается, то правдивость и полноту дебиторской задолженности гарантировать нельзя.

Брошюру финансового словаря FinAnswers можно скачать по ссылке
Подписаться на рассылку
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы каждую неделю получать полезные письма -