Финансовый менеджер: роль и задачи
в компаниях малого и среднего бизнеса

Финансовый менеджер видит бизнес через призму цифр и финансовых показателей, его основные задачи — обрабатывать данные, анализировать, контролировать и формировать предложения по различным вариантам решения возникающих проблем. Ключевое отличие главного бухгалтера и финансового менеджера — в направлении взгляда:

— у первого он ретроспективный, всегда в прошлое бизнеса и констатацию уже свершившихся фактов;

— у второго взгляд перспективный, всегда в будущее бизнеса и достижение поставленных задач по росту и развитию компании.

Существует 6 основных направлений работы финансового менеджера и 3 основных направления финансового менеджмента. Если составить матрицу, то на пересечении этих направлений будут укрупненные функции, которые можно разделять на нужное количество уровней в зависимости от потребностей бизнеса.

6 основных направлений работы финансового менеджера, которые располагаем по вертикали матрицы:

1. Планирование. К нему относится построение стратегической финансовой модели, построение платежного календаря, разработка бюджета движения денежных средств и прогнозного бюджета доходов и расходов, постановка процесса бюджетирования, разработка операционных бюджетов по доходам и расходам и так далее.
2. Управленческий учет и отчетность. К нему относится разработка учетной политики для управленческого учета, постановка учета в системе таблиц или автоматизированной программе, контроль ведения или ведение управленческого учета, консолидация отчетности для группы компаний и так далее.
3. Финансовый контроль. К нему относится контроль исполнения бюджетов, определение оптимального оборотного капитала и контроль его элементов, управление затратами, контроль эффективности бизнес-процессов и персонала и так далее.
4. Финансовый анализ. К нему относится анализ и контроль ликвидности и платежеспособности, коэффициентов финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости; анализ эффективности затрат, выручки, себестоимости, маржинальности и так далее.
5. Управление ликвидностью. К нему относится расчет потребности оборотного капитала, управление свободными денежными средствами, привлечение заемного финансирования и контроль за соблюдением установленных кредитором обязательных показателей, расчет суммы дивидендов к выплате, контроль платежей и исполнения платежного календаря и так далее.
6. Разработка регламентирующих документов — регламента управления денежными средствами, регламента заключения договоров, регламента управления дебиторской и кредиторской задолженностью, регламента документооборота и регламента подготовки отчетности.

3 основных направления финансового менеджмента, которые располагаем по горизонтали матрицы:

1. Финансирование — привлечение наиболее дешевых ресурсов в виде собственного или заемного капитала.
   
2. Операционное (производственное) направление — эффективное использование имеющихся ресурсов в процессе производства и реализации продукции (товаров, услуг): ценообразование, структура затрат, оборачиваемость, эффективность.
   
3. Инвестиционное направление — наиболее доходные инвестиции с минимальным риском: покупка и продажа основных средств, вложения в депозиты, ценные бумаги и другие компании.
   
   

Как использовать матрицу? Например, на пересечении «планирование» и «инвестиционное направление» возникают следующие функции финансового менеджера:
— разработка инвестиционного бюджета;
— разработка инвестиционных моделей при открытии новых направлений;
— разработка бюджет движения денежных средств по инвестиционной составляющей бизнеса;
— построение моделей «что, если» с позитивным и негативным сценарием при инвестициях в ценные бумаги;
— и так далее.

Таким образом, в каждой ячейке матрицы можно сформировать пул функций финансового менеджера, исходя из особенностей бизнеса. По мере роста и развития компании могут появляться новые задачи, поэтому матрицу следует регулярно пересматривать.